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    財務預算這件小事

    2018-04-23 18:09 本站原創 未知 字體: 瀏覽:

    轉眼間,一年已經過完了一大半,對于即將到來的十一假期,相信小伙伴們一定都做好了出行的計劃吧?有了完美的出行的計劃,就一定會有對于旅程的預算,往返的機票、火車票,景區的門票、酒店住宿以及路上吃的零食,吃穿用度這些方方面面的預算都是保證我們順利出行的必要條件。好的預算不僅可以讓我們在出行時避免不必要的開銷,提前做好準備也能讓我們從容應對各種突發的事件。這么說起來,做預算可真的稱得上是一項重要的工作呢。

     

    預算不僅僅存在于我們日常的生活中,對于一個企業來說,做好每一年的預算也是很重要的。預算是一種脫離基本賬務處理與記賬憑證的工作,能夠給企業做出預算的人必然要具備能從全局觀察企業的能力。通過一個企業的預算數據,可以看出這個公司的戰略、未來準備實現的短期及長期目標。今天,我們就來一起聊一聊“預算”這件說大不大,說小卻又關乎企業業績和未來的“小事”。

    一家企業在進行未來一年的預算工作時,必須要先對公司外部環境和自身進行分析,公司制定長期計劃以及短期計劃編制總預算(包括營業預算與財務預算兩大部分)。

    從預算編制的方式上來說,可以將預算的編制進行分解:營業預算確定營運所需要的資源以及如何通過購買和自制獲得這些資源,具體包括:

    銷售預算

    企業銷售預算的主要決定因素來自于銷售部門的明年銷售預期,結合企業的歷史數據(如本年訂單量)與未來市場情況,如:行業環境、競爭者、市場規模等進行制定生產預算。如果是以銷定產,那么生產預算應該考慮到未來銷售情況與期末庫存變動要求。

    生產預算

    企業的生產預算包括直接材料預算直接人工預算等,企業需要根據生產預算中的直接材料預算確定需要外購的原材料,并根據原材料庫存的變動情況確定預算期的原料采購人員配置預算,根據生產預算中的直接人工預算確定需要的工人數量與平均薪資水平,結合公司的薪資政策進行薪資費用預算。

     

    財務預算

    財務預算是指企業資金與資金的使用相匹配,以實現公司的目標,包括:現金流入預算及分析公司現金流出項目,最主要來源于銷售收入以及公司的賒銷信用政策現金流出預算。分項進行預測,公司主要的現金流出為采購貨款,人員工資成本,各項稅費,大額資本項目采購等財務狀況預算與營業利潤預算,在總預算完成后可得到這兩張表資本支出預算。根據公司的發展戰略確定公司需要的資本支出,例如擴展/更新生產線需要購買設備,土地使用權,只是產權等費用。

    總預算

    企業最后的總預算是將上述分項預算項目自下而上匯總、集合的過程。整合并交由管理層討論,董事會審核。關于集合與討論,修改的過程,溝通與各個部門的配合確實是最關鍵的,上面也介紹了有權威是制定,參與式以及混合式的方法等。

     

    預算工作的目標,是服務于企業發展戰略,是戰略目標數字化的分解,作為一名合格的財務管理人員明確預算編制的管理和協調機制是其工作必備的一項技能。

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